2026-01-04

依照政策規(guī)定，納稅人需要在12月1日至12月31日對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進行確認，并可順利獲得個稅APP報送至扣繳義務人。提示：2026年專項附加扣除沒有變化的納稅人也需要登錄個稅APP進行操作！

納稅人可在個人所得稅APP中使用“確認下一年度專項附加扣除”的“一鍵帶入”功能，將符合條件的2025年度扣除信息直接同步到2026年延續(xù)使用，便捷完成2026年度專項附加扣除填報。提示：各位納稅人一定要按照實際情況依法如實填報專項附加扣除！

確認操作

1、手機登錄“個人所得稅APP”后，點擊【辦&查】→【專項附加扣除】進入。

2、點擊【一鍵帶入】，確認帶入2025年度信息后點【確定】。

3、進入“待確認扣除信息”頁面，檢查無誤后可點擊右上角【一鍵確認】。

4、若有需要修改或刪除的專項附加扣除，點擊【可確認】后進入修改即可。

以下情況需要修改專項附加扣除信息：

■  2026年子女教育、3歲以下嬰幼兒照護、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息的扣除比例需要修改的；

■  房租和房貸需要替換扣除的情況；

■  房租年底到期，更換租房合同；

■  如果老人在2025年去世，贍養(yǎng)老人專項附加扣除只能享受到2025年底，2026年不能再享受。

??提示：此處修改或刪除只會待確認到2026年度的專項附加扣除信息，不會影響2025年度已享受的信息。

5、一切檢查無誤點擊【一鍵帶入】后，系統(tǒng)彈出“如您2026年度存在已采集的信息，將會被本次操作完全覆蓋，請確認是否繼續(xù)”，點擊【確認】將完成2026年度專項附加扣除信息的確認。

以上為“確認下一年度專項附加扣除”功能。

若您需要新增專項附加扣除項目請看以下干貨指南

打開個人所得稅APP，選擇“辦&查”—“專項附加扣除”。

子女教育

扣除主體

子女的法定監(jiān)護人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔任未成年人的法定監(jiān)護人的，比照執(zhí)行。

扣除限額

納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關(guān)支出，子女年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的相關(guān)支出，按照每個子女每月2000元的標準定額扣除。（父母其中一方按扣除標準100%扣除或父母雙方分別按扣除標準的50%扣除。）

操作流程

1、選擇“子女教育”，選擇“扣除年度”設為2026年，確認材料完備后，點擊【準備完畢，進入填報】；

2、“電子郵箱”和“聯(lián)系地址”為選填；

3、選擇“配偶情況”根據(jù)實際填寫；點擊【選擇配偶】后，點擊【添加配偶信息】，填寫完成后下一步；

4、選擇“子女信息”后，點擊【添加子女信息】，填寫完成后下一步；

5、選擇“本人扣除比例”；

6、最后選擇“申報方式”及“您的扣繳義務人”，點擊【提交】即可。

繼續(xù)教育

扣除主體

繼續(xù)教育的扣除主體以納稅人本人為主。大學本科及以下的學歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，暫可以由其父母按照子女教育扣除，但對于同一教育事項，不得重復扣除。

扣除限額

納稅人在中國境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除。

操作流程

1、選擇“繼續(xù)教育”，選擇“扣除年度”設為2026年，確認材料完備后，點擊【準備完畢，進入填報】；

2、“電子郵箱”和“聯(lián)系地址”為選填，可直接點擊【下一步】；

3、閱讀提示內(nèi)容后點擊【我知道了】；

4、選擇“繼續(xù)教育類型”，填寫相關(guān)信息后，點擊【下一步】；

5、選擇“申報方式”及“您的扣繳義務人”，點擊【提交】即可。

贍養(yǎng)老人

扣除主體

1、負有贍養(yǎng)義務的所有子女。

2、祖父母、外祖父母的子女均已經(jīng)去世，負有贍養(yǎng)義務的孫子女、外孫子女。

扣除限額

納稅人贍養(yǎng)年滿60歲父母，以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出，可以稅前扣除。（納稅人為獨生子女的，按照每月3000元的標準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤且每人分攤的額度不能超過每月1500元。）

操作流程

1、選擇“贍養(yǎng)老人”，選擇“扣除年度”設為2026年，確認材料完備后，點擊【準備完畢，進入填報】；

2、“電子郵箱”和“聯(lián)系地址”為選填，可直接點擊【下一步】，閱讀提示內(nèi)容后點擊【我知道了】；

3、點擊【選擇被贍養(yǎng)人】，填寫被贍養(yǎng)老人信息后，點擊【下一步】；

4、填寫“是否獨生子女”信息，確定扣除“分配比例”或“分攤方式”后，點擊【下一步】；

5、選擇“申報方式”及“您的扣繳義務人”，點擊【提交】即可。

住房租金

扣除主體

住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。納稅人及其配偶主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出，且在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

扣除限額

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：

1、直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；

2、除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。

納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

操作流程

1、選擇“住房租金”，選擇“扣除年度”設為2026年，確認材料完備后，點擊【準備完畢，進入填報】；

2、“電子郵箱”和“聯(lián)系地址”為選填；

3、選擇“配偶情況”根據(jù)實際填寫；點擊【選擇配偶】后，點擊【添加配偶信息】，填寫完成后下一步。

4、閱讀提示內(nèi)容后點擊【我知道了】；

5、填寫“住房租金支出信息”和“工作城市信息”后，點擊【下一步】；

6、選擇“申報方式”及“您的扣繳義務人”，點擊【提交】即可。

住房貸款

扣除主體

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房。

扣除限額

發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。（經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除；夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除。）

操作流程

1、選擇“住房貸款利息”，選擇“扣除年度”設為2026年，確認材料完備后，點擊【準備完畢，進入填報】；

2、選擇“配偶情況”根據(jù)實際填寫；點擊【選擇配偶】后，點擊【添加配偶信息】；

3、根據(jù)所選產(chǎn)權(quán)證明方式，填寫“房貸信息”；

4、根據(jù)貸款方式，填寫“房貸信息”；

5、填寫“是否婚前各自首套貸款”，選擇“扣除比例”后，點擊【下一步】；

6、選擇“申報方式”及“您的扣繳義務人”，點擊【提交】即可。

3歲以下嬰幼兒照護

扣除主體

3歲以下嬰幼兒的監(jiān)護人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔任未成年人的監(jiān)護人的，可以比照執(zhí)行。

扣除限額

納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，在計算繳納個人所得稅前按照每名嬰幼兒每月2000元的標準定額扣除。具體扣除方式上，可選擇由夫妻一方按扣除標準的100%扣除，也可選擇由夫妻雙方分別按扣除標準的50%扣除。監(jiān)護人不是父母的，也可以按上述政策規(guī)定扣除。

操作流程

1、選擇“3歲以下嬰幼兒照護”，選擇“扣除年度”設為2026年，確認材料完備后，點擊【準備完畢，進入填報】；

2、“電子郵箱”和“聯(lián)系地址”為選填；

3、選擇“配偶情況”根據(jù)實際填寫；點擊【選擇配偶】后，點擊【添加配偶信息】，填寫完成后下一步；

4、選擇“子女信息”后，點擊“添加子女信息”，填寫完成后下一步。

5、選擇“本人扣除比例”。

6、最后選擇“申報方式”及“您的扣繳義務人”，點擊【提交】即可。

大病醫(yī)療

在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

扣除主體

納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出，可按規(guī)定分別計算扣除額。

扣除時間

在次年3月1日至6月30日匯算清繳時扣除。

特別提示

根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行) 》規(guī)定，大病醫(yī)療專項附加扣除是在次年3-6月綜合所得匯算清繳時填報！因此12月是不需要對大病醫(yī)療專項附加扣除進行確認的。

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